ManageExpert.ru

Успешный менеджмент

Возможно ли это?

– 1142 руб. (4760 руб. Ч 24%) – отражено постоянное налоговое обязательство.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль в момент уплаты, то есть в декабре. Из-за того, что эти расходы признаны в бухучете и не признаны в налоговом учете, образуютсявычитаемые временные разницы. Они приводят к образованию отложенного налогового актива:

4760 руб. Ч 0,2% Ч 24% = 2 руб.

В ноябре бухгалтер сделал проводку:

Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 2 руб. – отражен отложенный налоговый актив.

В месяце, когда взносы были уплачены (декабре) бухгалтер списал отложенный налоговый актив:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09

– 2 руб. – списан отложенный налоговый актив.

Перейти на страницу: 2 3 4 5 6 7