ManageExpert.ru

Успешный менеджмент

Отражение оплаты

Отпуск предоставлен на 28 календарных дней.

Месячный оклад Ремизова – 6000 руб.

Расчетный период: апрель – декабрь 2006 г . и январь – март 2007 г .

Сумма выплат составит – 6000 руб. х 12 мес. = 72000 руб.

Средний дневной заработок за расчетный период:

72000 руб. : (12 х 29,4) = 204,08 руб.

Сумма начисленных отпускных – 204,08 руб. х 28 кал. дн. = 5714,24 руб.

При начислении отпускных делается запись:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 70

5714,24 руб. начислены отпускные Ремизову (далее будет указан только счет 20);

Дебет 70 Кредит 68.1

742,85 руб. (5714,24 руб. х 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;

Дебет 20 Кредит 69.11

68,57 руб. (5714,24 руб. х 1,2%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

Дебет 20 Кредит 69.1

165,71 руб. (5714,24 руб. х 2,9%) – начислен ЕСН (Единый социальный налог) в части, которая подлежит уплате в Фонд социального страхования;

Дебет 20 Кредит 69.2.1

342,85 руб. (5714,24 руб. х 6%) – начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в Федеральный бюджет (базовая часть трудовой пенсии);

Дебет 20 Кредит 69.2.2

800,00 руб. (5714,24 руб. х 14%) – начислены взносы на обязательное Пенсионное страхование (страховая часть трудовой пенсии), при условии если Ремизов 1966 г . рождения и старше.

Если Ремизов 1967 г . рождения и моложе, то взносы начисляться будут следующим образом:

Дебет 20 Кредит 69.2.2

571,42 руб. (5714,24 руб. х 10%) – начислены взносы на обязательное Пенсионное страхование (страховая часть трудовой пенсии);

Дебет 20 Кредит 69.2.3

228,57 руб. (5714,24 руб. х 4%) – начислены взносы в Пенсионный фонд (накопительная часть трудовой пенсии);

Дебет 20 Кредит 69.3.1

62,86 руб. (5714,24 руб. х 1,1%) – начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

Дебет 20 Кредит 69.3.2

114,28 руб. (5714,24 руб. х 2%) – начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования;

Дебет 70 Кредит 50.1

4971,39 руб. (5714,24 руб. – 742,85 руб.) – выплачены из кассы отпускные. 2 апреля 2007 г .

Отпускные начислены за месяц, который не наступил.

Пример.

Работнику ООО «Мтилон» Щербакову предоставлен очередной ежегодный отпуск со 2 июля 2007 г .

Отпускные начислены 27 июня 2007 г . Так как отпускные и начисления на них относятся к июлю месяцу, предприятие не имеет право отнести начисленную сумму на затраты предприятия в июне месяце.

В этом случае начисленные отпускные и налоги учитываются по бухгалтерскому учету в июне на счете 97 «Расходы будущих периодов».

Отпуск предоставлен на 28 календарных дней.

Месячный оклад Щербакова – 10000 руб.

Расчетный период: июль – декабрь 2006 г . и январь-июнь 2007 г .

Сумма выплат составит – 10000 руб. х 12 мес. = 120000 руб.

Средний дневной заработок за расчетный период:

120000 руб. : (12 х 29,4) = 340,14 руб.

Сумма начисленных отпускных – 340,14 руб. х 28 кал. дн. = 9523,92 руб.

27 июня бухгалтер делает запись:

Дебет 97 Кредит 70

9523,92 руб. – начислены отпускные Щербакову;

Дебет 70 Кредит 68.1

1238,11 руб. (9523,92 руб. х 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;

Дебет 97 Кредит 69.11

57,14 руб. (9523,92 руб. х 0,6%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

Дебет 97 Кредит 69.1

276,19 руб. (9523,92 руб. х 2,9%) начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в Фонд социального страхования;

Дебет 97 Кредит 69.2.1

571,44 руб. (9523,92 руб. х 6%) – начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в Федеральный бюджет (базовая часть трудовой пенсии);

Дебет 97 Кредит 69.2.2

1333,35 руб. (9523,92 руб. х 14%) – начислены взносы на обязательное Пенсионное страхование (страховая часть трудовой пенсии), при условии если Щербаков 1966 г . рождения и старше;

Если Щербаков 1967 года рождения и моложе, то взносы начисляться будут следующим образом:

Перейти на страницу: 1 2 3 4